恒立钻具经办会计师存在造假前科研发能力被虚假夸大报告期内被股转公司警示

来源：火狐官网下载    发布时间：2023-10-06 01:39:55

  近期，恒立钻具将在北交所首发上会。恒立钻具主要是做工程破岩工具的研发、设计、生产和销售，基本的产品包括各种盾构及TBM刀具、顶管施工刀具及刀具零配件等。恒立钻具实现的净利润分别为1393.99万元、4105.09万元和4853.33万元。

  虽然即将上会，但是恒立钻具此次IPO依然问题重重！首先，恒立钻具此次IPO的签字注册会计师陈勇波在2019年曾因财务数据造假被监督管理的机构处罚，而对于这一潜在的风险招股书中对此并未作出任何提示！

  其次，恒立钻具的研发能力与从实际数据存在很多的差距，公司员工学习水平及过去三年的研发投入都表明恒立钻具研发并不具备竞争力，财务收据也佐证了这一点！

  还值得注意的是恒立钻具曾因在公司业务中违规使用个人卡交易而被全国股转公司采取了监管措施，而招股书中故意隐瞒了这一负面信息！

  恒立钻具此次IPO的经办会计师为陈勇波、汤方明，而陈勇波在2019年曾因财务数据造假被监督管理的机构出具警示函，招股书中对此并未作出任何风险提示！

  陈勇波的信息披露发生在2019年，正是在报告期内，属于应当作出披露的时间范围。2019年12月30日贵州证监局发布关于对立信会计师事务所及注册会计师陈勇波、王晓燕采取出具警示函措施的决定。而原由就是陈勇波王和晓燕在高鸿股份的审计出现了变相造假的行为！

  根据《中华人民共和国证券法》的有关法律法规，贵州证监局对立信会计所执业的大唐高鸿数据网络技术股份有限公司2018年年报审计项目进行了现场检查。发现了存在的以下问题：第一，函证程序执行不到位。立信会计所在对位列高鸿股份前五大客户(合并口径)中的江苏聚高信息科技有限公司、常州赫斯商贸有限公司、江苏兰创恒拓信息科技有限公司进行函证时，未有效查验对方信息。同时，对回函不正常的情况未进一步核查。第二，未发现费用跨期问题。立信会计所在销售费用审计中，未对有关合同条款做多元化的分析，未取得相关方出具的支付通知单，导致未发现高鸿股份子公司跨期确认费用问题。

  这些问题都直接引发高鸿股份当期的费用支出下降从而虚增利润，实际上就是一种变相的财务造假行为！这难免会让人联想陈勇波是否会将同样的手法用在恒立钻具这次IPO上！投资者对此需要保持高度谨慎！

  恒立钻具在招股书中对自身的研发能力存在虚假夸大，从实际数据分析来看，公司员工学历水平及过去三年的研发投入都表明恒立钻具研发并不具备竞争力！

  招股书中写到：恒立钻具是国家高新技术企业、湖北省“专精特新”小巨人企业，成立至今格外的重视研发工作，经过多年的研发持续投入，自主研发经验积累，对材料研发、滑动轴承设计、金属密封技术、合金冷镶技术、装配技术等核心技术的深度研发、创新和应用，拥有23项有效专利，其中发明专利4项、实用新型专利19项，另有1项软件著作权。

  但从恒立钻具的研发支出以及员工学历水平来看，其研发能力并没有像招股书中所宣传的那样好！截止到2021年，恒立钻具一共有180名员工，但其中硕士学历水平的只有2位，公司绝大部分员工都是专科及专科以下学历，两者合计占比达到了80%！80%的专科及专科以下学历员工能否支撑起一个研发能力强大的企业？

  而且从恒立钻具的销售数据分析来看，其产品的竞争力并不高，很多都是靠着激进的信用政策在对外销售！报告期各期末，恒立钻具应收账款账面价值分别为8272.21万元、11863.21万元和18494.8万元，占总资产的占比分别是39.47%、42.43%和46.19%。这些应收账款也就反映了恒立钻具在进行销售时很多都是赊销的！由此可以说明恒立钻具都是通过推销完成的销售，其实际的需求或许并不理想！

  而且现金流上也是一个佐证，报告期内，恒立钻具经营活动产生的现金流量净额分别为2176.88万元、432.43万元和-273.64万元。试想一下，如果恒立钻具的产品很存在竞争力，为何回款会如此之慢，现金流还一年比一年少？

  更让人匪夷所思的是，恒立钻具存货还意外的减少了！2019年末、2020年末，恒立钻具账面存货分别较实物存货少1603.91万元、2047.9万元，其中2020年末新增存货差异为443.99万元。而招股书中对此解释十分牵强！结合这一些数据来看，恒立钻具的研发能力显然被虚假夸大了！

  IPO看点还发现恒立钻具在公司业务中违规使用个人卡交易，最终被全国股转公司采取了口头警示、提交书面承诺等监管措施，而招股书中对此却并未作出任何披露！

  2022年6月，全国股转公司发布了《关于对挂牌公司及相关责任主体采取口头警示、监管关注、约见谈话、要求提交书面承诺监管措施的情况公示》。在违规企业名单中就有恒立钻具的名字，恒立钻具由于在公司业务中违规使用个人卡交易在2022年6月15日被作出了要求提交书面承诺的处罚措施。

  此外从恒立钻具报告期内的现金分红来看，其似乎并不差钱！报告期内，恒立钻具共进行四次权益分派，合计的现金分红为1856万元，接近恒立钻具在2019年的净利润。2018年恒立钻具共派发现金股利360万元，2019年恒立钻具共派发现金股利480万元。2020年恒立钻具进行了两次现金分红，半年度派发现金股利381万元，年度派送金股利635万元。

  那么其此次IPO的募资理由就显得十分牵强了！恒立钻具拟募集资金2.24亿元，用于工程破岩工具生产基地建设项目、工程钻具生产基地研发试制中心项目和补充流动资金。

  而且大量的现金分红和短缺的现金流也存在很明显的矛盾，报告期内恒立钻具的现金流余额出现不断下降但是现金分红支出却逐步扩大！这显然是恒立钻具股东将自身利益凌驾于公司发展前途之上的结果！

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